Besteuerung ausländischer investmentfonds

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Die Besteuerung ausländischer Fonds ist ein zentrales Thema für alle, die international investieren. Meldet ein ausländischer Fonds keine steuerlichen Daten an die deutschen Behörden, kann eine pauschale und oft nachteilige Besteuerung greifen. Für deutsche Anleger sind diese Fonds attraktiv , weil sie Zugang zu internationalen Märkten bieten und oft eine breite Diversifikation mit überschaubaren Investitionssummen ermöglichen.

Ein ausländischer Investmentfonds, der unter der Geltung des InvStG mit Kapitalertragsteuer belastete Dividenden inländischer Aktiengesellschaften bezog, hat nach dem Unionsrecht im Grundsatz einen Anspruch auf Erstattung dieser Steuer. Dennoch gibt es einige Besonderheiten und Fallstricke, die Anleger kennen sollten.

Anleger müssen die Erträge in ihrer Steuererklärung angeben und die Steuer selbst abführen. Seit spielt es keine Rolle mehr, ob ein Fonds im In- oder Ausland aufgelegt wurde. Seit der Reform des Investmentsteuerrechts im Jahr gelten für inländische und ausländische Investmentfonds grundsätzlich die gleichen steuerlichen Regeln.

Dennoch gilt eine sog. Master-Feeder-Struktur aufgelegt. Ein ausländischer Spezialinvestmentfonds steht nicht jedem Anleger offen, sondern ist oftmals nur sog. Diese Anteile werden nicht an der Börse gehandelt. Die Besteuerung ausländischer Fonds ist ein zentrales Thema für alle, die international investieren.

Hier drohen steuerliche Nachteile für den Anleger. Mit dem Investmentsteuerreformgesetz InvStRefG wurde die Besteuerung von Investmentfonds grundlegend vereinfacht. Eine Besonderheit gibt es auch hier, falls Gewinne auf Fondsebene nicht oder nur partiell an die Anleger ausgeschüttet werden thesaurierende Fonds :. Vorabpauschale: Auch ohne tatsächliche Ausschüttung wird ein fiktiver Ertrag jährlich besteuert.

Auch die Vorabpauschale muss händisch nach einer festgelegten Formel ermittelt werden.

Unionsrechtswidrigkeit der Besteuerung ausländischer Investmentfonds

Werden Fondsanteile in einem ausländischen Depot gehalten, führt die ausländische Depotbank keine deutsche Abgeltungsteuer ab. Es sollte anhand des Fondsprospekts geprüft werden, ob und in welcher Höhe eine Teilfreistellung auf Erträge greifen kann. In der Praxis begegnen sie uns oft als Venture Capital Fonds oder auch Hedgefonds. Teilfreistellungssätze wie für Publikumsfonds z.

Solche Investmentvehikel haben oftmals ihren Sitz auf den Cayman-Islands, Malta oder in den USA und sind als sog. Ob ein solcher Spezialinvestmentfonds vorliegt, ist anhand einer Vielzahl verschiedener Kriterien nach dem jeweiligen Fondsprospekt und der Anlagebestimmungen des Fonds zu prüfen. Auch für Investments im Kryptosektor werden solche Investmentvehikel gerne eingesetzt.

Ein ausländischer Publikumsfonds ist ein Investmentfonds, der nach dem Recht eines anderen Staates aufgelegt wurde. Bei ausschüttenden Fonds werden die Erträge direkt an die Anleger ausgezahlt und unterliegen der Abgeltungsteuer. Seit der Reform des Investmentsteuerrechts im Jahr gelten für inländische und ausländische Investmentfonds grundsätzlich die gleichen steuerlichen Regeln.

Aktienfonds kommen nicht zur Anwendung. Alle Fonds werden nach dem gleichen Prinzip besteuert. Bei thesaurierenden Fonds werden die Erträge im Fonds wiederangelegt. Ausländische InvestmentfondsDas BZSt ist für die Besteuerung von Investmentfonds und Spezial-Investmentfonds, Feststellung der Besteuerungsgrundlagen von Spezial-Investmentfonds und die Zurverfügungstellung von Erkenntnissen über ausländische Rechtsformen und ausländisches Recht auf Anforderung der für die Besteuerung von Investmentfonds, Spezial-Investmentfonds oder deren Anlegern.

Die Besteuerung von Investmentfonds änderte sich grundlegend.

Wichtige Erkenntnisse zur Besteuerung ausländischer Fonds Für deutsche Anleger, die in ausländische Fonds investieren möchten, ist es entscheidend, die steuerlichen Rahmenbedingungen genau zu kennen. Dennoch gibt es einige Besonderheiten und Fallstricke, die Anleger kennen sollten. Wir haben alle wichtigen Regeln für Sie zusammengestellt.